15 一月

RRSP退休储蓄知识点大全

转自会计师马云!本科普长文总共3,477字,阅读完需要6-8分钟,全部贯通理会需要一年半。

网上看过一条悲催的消息,社科院预计到2035年中国的养老金结余将会耗尽。那一年我50出头儿,还未退休。尽管我跟中国的养老金不构成什么关系,还是紧张了一下。还好我在加拿大,就算将来夫不贤子不孝,至少还能依靠OAS/GIS/CPP/RRSP安度晚年。

什么是RRSP?

RRSP全称 Registered Retirement Savings Plan,中文大意为“注册退休储蓄计划”,是由联邦支持的个人积攒养老金的投资储蓄账户。

为什么买RRSP?

首先,买RRSP的最大好处是省税和延税。买RRSP可用来减收入,从而降低当年的纳税。

举个例子:安省工作的大卫2019年收入有15万,在这个税阶上买1万元的RRSP可少交$4,400的税;太太收入8万,买1万元的RRSP可少交$3,000的税;儿子收入4万,买1万的RRSP可少交$2,000的税。可见,买RRSP能少交多少税取决于税阶,在税阶高的年份买则省税的幅度大。

其次,RRSP内产生的利息和增值是免税的,提出时再计入收入纳税,不提则继续滚利增长。

再次,满71岁可将RRSP免税转入RRIF 或 annuity 中,每年提取一笔出来作生活费,提出来的部分算当年收入再计税。

多数人退休后的收入低于从前,因此在有工作的年份收入高时买RRSP可在税阶高时省税,等到收入低时取出,在税阶低时交税。

例子里面大卫在税阶高的年份买了1万的RRSP省下了$4400的税,10年后没有收入时再将这1万取出,当年总收入算1万,还低于个人免税额,根本不需要交税,这就净省了$4,400的税。如果大卫这一年有其他收入2万(2万交税1,650),加上取RRSP的1万,按3万收入计税(3万交税3,670),相当于为取这1万的RRSP交了$2,010的税。计算下来还是省了4,400-2,010 = $2,390.

另外,RRSP 还有不被债权人追索的特质。个人破产RRSP是不会被强制拿出来还债的。因此自雇人士、公司持有人、专业人士这类容易惹官司上身的人群可考虑利用RRSP的这个隐性功能,即减了税,又保护了资产。需要注意的是,破产前12个月内购买的RRSP不在保护之内。

谁能买RRSP?

只要有SIN、有earned income、报过税、有RRSP额度、不超过71岁的,同时满足这些条件的可以买 。

满71岁之后自己就不能买了。如果还有earned income, 可以给配偶买 spousal RRSP直到配偶也满71岁。夫妻二人都超过71岁的谁不能再买RRSP了,可见买什么都要趁年轻。71岁之后的RRSP 必须提出或免税转移到一个叫作RRIF的账户中。CRA规定每年个人必须从RRIF中提出一定的金额用于养老,这笔强制性的提款要计入收入缴税。

买多少RRSP?

买RRSP必须遵循“额度”。RRSP 的额度由上一年的 “earned income” 和政府制定的上限来决定,再减去雇主给的pension adjustment (PA),  结果哪个数字低就是哪个。

购买额度 = 去年的“earned income”乘以18%。每年政府会规定“购买上限”,2019年规定的购买上限是$27,230。二者取小。也就是说,若去年收入的18%大于政府规定的上限, 今年的额度就是政府规定的上限$27,230;若算下来小于政府规定的上限,就按照小的算。

其实最简单的方法就是翻出去年的Notice of Assessment (NOA), NOA上 “amount (A)” 标注的即是下一年 的额度,2019 NOA上标注的是2020的购买额度。

什么是 Earned Income?

Earned income 包括:

  • 雇员T4 slip上Box 14里的数字;
  • 自雇人士的净收入 (self-employment net income);
  • 房东的“净房租” (net rental income);
  • 政府的CPP/QPP disability payments ;
  • 离婚赡养费;
  • 版权收入(royalty income)
  • 非居民在加拿大有雇佣收入、生意收入的,也算 earned income,同样可以生成RRSP额度。

Earned income 不包括:

  • 投资收入 (investment income);因此,分红或利息都无法产生RRSP的额度;
  • 养老金 (including DPSP, RRIF, OAS, and CPP/QPP income);
  • 退休补助 retiring allowances;
  • death benefits;
  • 应税增值 taxable capital gains;所以,卖房子、卖股票的增值收入并不能生成RRSP额度;
  • 有限合作生意收入limited-partnership income

Spousal RRSP – 给配偶买

夫妻高收入的一方可以给低收入的一方买 ,这叫 Spousal RRSP。购买时占用高收入一方的额度,抵减的是高收入一方的收入;取出时算入低收入一方的收入,由低收入一方纳税,因此有效降低了家庭的整体交税。

Spousal RRSP 的受惠人是配偶;配偶是该RRSP账户的持有人, 只有配偶本人能够提取。但是若配偶在3年内提取(按 calendar year计算年数)提取的金额依然算入原始购买这一方的收入。

举例:大卫在2014年9月给太太买了Spousal RRSP $6,000,结果太太在2016年提出了$4,000(在3年内提取),这$4,000 则全部计入到老王的2016收入中计税(Line 129)。若不想算入大卫的收入,则这笔钱必须在2014, 2015和2016雷打不动,到了2017年1月1日后取出这才算入太太的收入。

有同学问,直接买给自己多好,为什么非要给配偶买,离婚了可怎么办?

一个家庭当夫妻收入均等时交税是最少的。买Spousal RRSP 就是为了平衡退休后夫妻之间的收入,避免集中在一个人身上交税。夫妻两人相差几岁,退休时间不同,退休晚一些的那一方适合买 spousal RRSP,降低自己工作收入的同时,也给对方攒了养老金。退休后,俩人每年提出均等的RRSP生活,提出来时各自交税。若RRSP一直攒在高收入的一方名下,退休后这一方要提出RRSP供养家庭,提出来的RRSP越多,交税就越高。所以,还是让低收入的另一方也有些RRSP才好。

比如大卫,年轻时收入一直较高,太太是家庭主妇。退休后大卫除了享有政府基本养老金OAS和CPP,还有自己积攒的RRSP可供提取。但是太太只有OAS,由于一辈子没有工作过太太没有CPP可拿,也从未存过RRSP。家里每年需要至少6万才能保持现有生活,若从大卫的RRSP中提出6万,则全部6万都要算入大卫一人的收入中计税,交税$11,000。如果大卫当年选择买一些spousal RRSP,到退休时自己取3万,太太取3万,这就以分别在较低的税阶上每人交税$3,600。

另外,满了71岁就不再有资格买RRSP了,若配偶尚未到71岁,可以给她买,直到配偶也满71岁。这就解释了为什么老的喜欢娶个年轻的,冥冥之中是一种避税策略。

离婚了RRSP怎么办?RRSP属于家庭共同财产(family property), 离婚要遵循 family assets equalization rule, 通常解释为在婚姻存续期间无论买在谁的名下,夫妻各分一半。有 court order 或分居协议的, 税务上允许夫妻之间进行 RRSP tax-free rollover,这样就避免了因为离婚互撕取RRSP而导致的交税。

何时买RRSP?

只要确认有RRSP额度,一年中任何时间都可以买。当年购买的和第二年的前60天内买的都可以用来抵减当年的收入。所以想降低2019年收入的可在2019年中间的任何一天或2020年3月2日之前买。过了3月2日再买就只能算作2020年的了。为什么是3月2日呢?因为今年3月1日是周末,银行休息,拖延症患者往往这一天了才想起来该买RRSP了,所以税务局说那就3月2日吧。

别买超

CRA允许一辈子买超的上限为$2,000. 当年买超的(超出额在$1 – $2,000之间的)可以留在下一年抵减收入。如一不小心买超太多,超出$2,000的部分每个月有1%的罚款。

买超了怎么办?

每年都有买超的。比如跟银行设置了每月自动扣款买RRSP;或老板给员工发年终奖直接存入group RRSP了;再比如公司本身有registered pension plan, 有 pension adjustment (PA), 这些都会占用你的RRSP额度,买超真是很容易。

举个例子:大卫今年有RRSP room $20,000,结果不留神买了$28,000, 超了$8,000。CRA允许最多买超$2,000, 这样算来实超$6,000。1% x $6,000=$60/月,如果大卫不行动,这$6,000的 over contribution 每月将产生$60块的罚金,直到两三年后CRA来信通知你买超了,税务局开始收割罚金。利息和罚金复利累积到此刻 最后将是一笔很大的支出。(),

如果超出的金额不大,可以什么也不做。因为第二年产生的新的RRSP room会自动将这笔超出的部分消化掉。

如果超出金额较大,一定要尽快取出,越早越好,取出时不可避免地要交withholding tax。下面有个小标题会讲取出时的税务问题。

  • 尽快提交 Form T3012A。获得CRA批准后,可免税取出买超的部分,没有withholding tax。
  • 填写Form T1-OVP。

取出RRSP

取出RRSP要交withholding tax。根据取出的金额的多少withholding tax 为10%, 20%,和30%。

取 $5,000,  银行自动扣10%,实际到手$4,500;

取$5,000到$15,000之间,扣税20%;

取出$15,000以上,扣税30%。

为降低withholding tax, 可以采取每次取$5,000,多次取的办法。到这儿还没完,取出的RRSP要加入当年的收入一起计税。如果个人的税阶已经高于取出时的withholding tax, 报税时还要再补一笔税。另外,取出$5,000 的RRSP并不意味着你 free up 了这 $5,000的RRSP 额度,不要自作主张下一年多买$5,000的RRSP,会挨罚。这种事时有发生。

RRSP额度没用完怎么办?

当年有RRSP额度但没钱买,额度可以积攒到以后。

举个例子:大卫年薪5万,若今年买1万的RRSP可省税$2,500。大卫有计划再过3年卖掉一处投资房,预计将有增值30万。所以大卫选择今年和明年都不买RRSP, 把额度留到卖房那年。假设3年后大卫的年薪还是5万,卖房的确有增值有30万,增值的50% 计入应税收入,那这一年大卫的应税收入为 5+15 = 20万。这一年买1万的RRSP可省税$4,800,买3万的RRSP则可省税$14,400,若买5万的RRSP则可省税 $24,000!所以,如果你预期将来的某一年收入会大增,可把RRSP额度留给那一年用,最大程度降低交税。

这四点你一定要知道

  1. 首次购房的可以利用 Home Buyers’ Plan 从RRSP中免税借出 $25,000 支付首付 ;夫妻二人可以免税取出 $50,000用来购买首套自住房 – 房子必须自住,买投资房不行。须在接下来的15年内(从第二年开始)逐年归还回一部分,否则计入每年收入。因此,使用了HBP的一定记得每年至少买足还债的RRSP。
  2. 读书的同学可利用 Lifelong Learning Plan 每年免税从RRSP借出 $10,000、最高到$20,000 来支付自己或配偶(不包括孩子)的学费 。取出的金额要在接下来的10年内每年归还10% ,否则也计入收入。
  3. 一定要用现金买吗?现金可以买,也可以把已经在手的股票或基金转入RRSP,用转入时的市场价为基础计算。
  4. 想买RRSP手头却没有现金的同学,很多机构都大力提供RRSP loan。记住,借钱买 RRSP 所支付的利息是不能减税的,请三思。

马云,Carol Ma,加拿大特许专业会计师。2006–2014年就职于加拿大联邦税务局(CRA),先后担任中小企业税务审计部 (Audit Division)地下经济审计官、重案调查部 (Investigation/Enforcement Division)特殊犯罪收入调查官、税案申诉部(Appeals Division) 税务申诉裁决官。2014年加盟 Tax Solutions Canada 出任 Tax Manager,2015年成立 JKtax 马云会计师事务所。

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